Para aklama nedir?

Para aklama tanımı: Suç faaliyetiyle bağlantısını silmek için yasa dışı yollarla elde edilen parayı “temizleme”.

İnsanlar uyuşturucu ticareti yaptıklarında veya başka finansal amaçlı suçlar işlediklerinde büyük miktarda para kazanırlar. Bu parayı bir finans kuruluşuna yatırmak için, paranın meşru bir kaynaktan geldiği yanılsamasını yaratmaları gerekir – sahip oldukları veya yatırım yaptıkları bir işletme gibi – ve yasa dışı girişimlerinden değil. Para aklama, bu yanılsamayı mümkün kılan süreçtir.

Para aklama, bir karaborsa taktiği gibi görünse de, birçok beyaz yakalının da karıştığı bir mali suçtur. Modern şirketler ve yönetim kurulları için zorluk, kara para aklamayı etkili bir şekilde tespit eden ve engelleyen politikalar oluşturmaktır.

Para aklama nasıl işliyor?

Para aklama nispeten basit bir işlemdir. Kirli parayı barındıracak bir yer bulunur, paranın meşru işlemlerden gelmiş gibi performatif(eylemi gerçekleştirme etkisine sahip) muhasebeyi kullanarak temiz görünmesi sağlanır ve ardından temiz para, finansal sistemde kullanılmak üzere iade edilir. 

Fon Kaynağı Nedir?

Fon Kaynağı, eldeki belirli işlemi finanse etmek için kullanılan fonları ifade eder – yani, iş ilişkisi veya ara sıra gerçekleşen işlem içinde gerçekleşen işlemler veya faaliyetler için kullanılan fonların kaynağı. Cevaplanması gereken soru sadece “işlem için para nereden geldi” değil, aynı zamanda “müşteri bu işlem veya iş ilişkisi için parayı nasıl ve nereden aldı” olmalıdır. Paranın bir banka hesabından geldiğini bilmek yeterli değildir.”

Bu nedenle, Fon Kaynağı, bir işlemde kullanılmak üzere belirli fonların kökeninin belirlenmesi anlamına gelir. Bu, gönderen hesap ayrıntılarını, ancak aynı zamanda bu belirli fonları üreten faaliyetin anlaşılmasını da içerir, örneğin istihdamdan veya mirastan tasarruf gibi.

Sadece belge toplamakla ilgili değil; örneğin müşterinin açıklaması ve kanıtı mantıklı/uygulanabilir mi? Banka ekstreleri görmeyi beklenen şeyi gösteriyor mu? Risk profiline uygun olarak kaç aylık ekstre toplanmalı, vs.?

Servet Kaynağı Nedir?

Zenginlik kaynağı(SoW), bir müşterinin tüm servetinin (yani toplam varlıklarının) kökenini ifade eder. SoW, müşterinin genel net değerini/tüm servetini oluşturan veya önemli ölçüde katkıda bulunan ekonomik, ve/veya ticari faaliyetleri tanımlar. Şu soru yanıtlanmaya çalışılmalı: “Birey neden ve nasıl bu kadar çok toplam varlığa sahip – ve bunları nasıl biriktirdi/oluşturdu?”

Daha yüksek riskli durumlarda SoW’u ele alırken, SoW’un genel olarak müşterinizle orantılı olup olmadığı düşünülmeli, yani karşınızdaki kişinin genel servetini, size tavsiye ettiği şekilde elde etmiş olması mantıklı mı?

SoW bilgileri genellikle müşterinin sahip olması beklenen servetin büyüklüğüne dair bir gösterge olup, kişinin bu serveti nasıl elde ettiğine dair bir resim sunar.

Bir kişinin tüm varlıklarının hesaba katılmasını gerektirmez, ancak neden bu kadar servete sahip olduklarına dair bir gerekçe ve akıl yürütme oluşturmak ve bunun yasal yollarla elde edildiğine dair güvence vermek gerektirir. Bu, işlemin mantıklı olup olmadığının belirlenmesine yardımcı olacaktır.

Banka ekstrelerinin yanı sıra (kaynak varlık çekleri kullanıldığında bile bir zorunluluk olmaya devam eder), kişinin daha geniş servetini açıklayan belgeler toplanmalı ve değerlendirilmelidir. Müşteriye bağlı olarak, bu kanıtlar denetlenmiş hesaplar, hisse senedi kayıtları, mülk portföyleri veya müşterinin servet düzeyi ve nereden geldiği konusunda bilgi veren diğer güvenilir belgeleri içerebilir.

Fon kaynağı ile servet kaynağı arasındaki fark nedir?

Bir kişinin mali koşulları genel olarak Fon Kaynağı (SoF) ve Servet Kaynağı (SoW) olarak kategorize edilebilir. Fon Kaynağı (SoF), bir müşteri ile finansal kuruluş arasındaki belirli bir ticari işlemde kullanılan fonların veya varlıkların kökenini ifade ederken, Servet Kaynağı (S0W), işlemde yer alan tarafların genel mali durumunu ve toplam varlıklarını nasıl biriktirdiklerini araştırır.

SOW, tüm gelir akışları, yatırımlar, iş faaliyetleri, miraslar, hediyeler ve diğer yasal servet edinme yolları dahil olmak üzere daha büyük resmi ele alır.

SoF kontrolleri, SoW kontrollerinden daha kolay gerçekleştirilebilse de, yine de fonların kaynağını ve edinildiği koşulları tespit edebilecek nitelikte, önemli ve ilgili bilgilerin elde edilmesini gerektirir.

SoF örnekleri arasında tam vergi beyannameleri ve denetlenmiş mali tablolar veya yatırım/menkul kıymet hesaplarının kanıtı yer alabilir.

Kurumların bir işlem yapmadan önce müşterilerinin fonlarının nereden geldiğini kontrol etmeleri sıklıkla gerekir. Miras, mülk satışı veya yeni kurulan bir şirket yatırımı olsun, zenginlik kaynağının (SoW) kanıtı olması gerekir.

Kısaca, Fon Kaynağı (SOF), belirli bir işlemde kullanılan paranın kökenlerini anlamayı içerirken, Servet Kaynağı(SoW), tüm gelir akışları, yatırımlar, ticari faaliyetler, miraslar, hediyeler ve diğer yasal servet edinme yolları dahil olmak üzere daha büyük resmi dikkate alır.

“Politik Olarak Maruz Kalan Kişi” (Siyasi Nüfuz Sahibi Kişi, sahip olduğu önemli konum veya nüfuz nedeniyle rüşvet veya yolsuzluğa karışmaya daha yatkın olan kişi.) ise, işletmeler müşterinin SoW’sini belirlemek için makul önlemler almalıdır.

Fon Kaynağı ve Servet Kaynağı: Neden ayrı ayrı varlar?

İçsel risk arttıkça, bir konuda kullanılan fonların yolsuzluk gelirleri de dahil olmak üzere suç faaliyetlerinden elde edilmediğinden emin olma ihtiyacı da artar. Belirli bir işlemde kullanım için sunulan fonları (SoF) ve daha genel olarak müşterinin varlığını (SoW) anlamak bu konuda yardımcı olabilir.

Daha yüksek riskli durumlarda, bir işlemi finanse etmek için toplanan SoF kanıtının daha sonra başka bir işlemi finanse etmek için tekrar kullanılmamasını sağlamak amacıyla SoF ve SoW’yi kanıtlamak önemlidir.

Örneğin, bir müşteri bir firmaya, ev satın almak için 10 milyon TL’ye sahip olduğunu ve bu fonların meşru yollarla elde edildiğini (fon kaynağı) gösterebilir. Bu müşteri daha sonra kurumun başka bir bölümüne veya başka bir firmaya gidebilir ve (SoW kontrolleri yapılmadığı takdirde) aynı SoF bilgilerini kullanarak başka bir 10 milyon TL’lik mülk satın alabilir veya başka bir yatırım/iş faaliyeti için kullanabilir.

Para aklamanın yaygın yolları

İnsanlar parayı birçok farklı şekilde aklıyor. Çevrim içi bankacılığın ortaya çıkışı, bu listeye yenilerini ekledi. Bununla birlikte, bazı yaklaşımlar diğerlerinden daha yaygındır. Suçlular parayı çoğunlukla şu şekilde aklıyor:

Gayrimenkul: Kara para aklayıcılar kirli paralarını gayrimenkule yönlendirebilir, gayri meşru parayla mülk satın alabilir ve daha sonra temiz parayı geri almak için satabilirler.

Bankalar: Birçok banka büyük işlemleri bildirmek zorundadır. Kara para aklayıcılar, yapılandırma(smurfing) adı verilen bir işlemle dolaşır. Toplam meblağlarını, ayrı banka hesaplarına yatırdıkları daha küçük miktarlara bölerler.

Nakit yoğun işletmeler: Suçlular kirli paralarını çamaşırhaneler, araba yıkama yerleri, restoranlar gibi nakit bağımlı işletmelere de aktarabilirler. Araba yıkama yeri bir ayda 100.000 TL  kazandıysa, kazancı 150.000 TL olarak bildirebilir ve depozitoların a 50.000 TL kirli para ekleyebilirler.

Ticarete dayalı kara para aklama: Suçlular, mal veya hizmetler için fazla veya az faturalandırma yapmak veya bir sevkiyattaki ürün miktarını tahrif etmek de dahil olmak üzere, kara parayı gizlemek için meşru işlemlerin değerini yanlış bildirebilirler. 

Para aklama nasıl önlenebilir?

Etkili bir para aklama karşıtı program yalnızca uyumlulukla ilgili değildir, aynı zamanda riskleri anlamak ve azaltmakla da ilgilidir.

Para aklamayı etkili ve sürdürülebilir bir şekilde önlemek için, işletmeler her türlü geçmişe sahip müşterilerini belirleme ve onlarla işlem yapma konusunda risk temelli bir yaklaşım benimsemelidir. Bu şunları gerektirir:

Günlük iş faaliyetlerinin tanımlanması: Para aklamayı önleme programı oluşturmadan  önce, programın yöneteceği faaliyetler tayin edilmelidir. İster banka hesapları oluşturmak, ister güvenli ödemeler yapmak veya sigorta poliçeleri düzenlemek olsun, önleme  politikalarında vurgulanması gereken şey budur.

Risk maruziyetinin analizi: Para aklamayı önlemek için oluşturulan program, müşteriler, çalışanlar, yönetim kurulu üyeleri veya diğer potansiyel kötü aktörler olsun, en aşırı riskleri azaltmalıdır.

Dahili kontrol sistemi oluşturulması: Dahili kontroller, iş faaliyetlerinin ve risk yönetiminin buluştuğu yerdir. Bu faaliyetlerin risk oluşturabileceği her yerde, bunu önleyen kontroller uygulanmalı. Örneğin, bir müşterinin banka hesabını açmadan önce gerekli özeni göstermek, müşterinin söyledikleri kişi olduğundan ve sahte veya çalıntı kimliğe sahip bir suçlu olmadığından emin olunmalıdır.

Risk tabanlı durum tespiti uygulanması: Bu, dahili kontrollerin tamamlayıcısıdır. Dahili kontroller, kuruluşu yönetilirken, durum tespiti üçüncü tarafları oluşturabilecekleri herhangi bir risk açısından araştırma şansıdır. Para aklama için, potansiyel bir müşteri veya hedef şirketin CEO’su olsun, özellikle bireylere odaklanılır.

Uyumluluk kültürü geliştirmek: Para aklamayı önleme programının başarısı için çalışanların bunun önemini benimsemesi gerekir. Çalışanların para aklama risklerini anlamalarına yardımcı olmak ve bunu durdurmaya yardımcı olmak için kapsamlı ve sürekli eğitimler sunulmalı. 

Sürekli ve bağımsız incelemeler yapılması: Uyumluluk görevlisi ve bağımsız bir denetçi, programı düzenli olarak incelemelidir. Denetçi, sorunun etkinliğine ilişkin tarafsız bir görüş sunacak ve iyileştirme için kullanabilecek geri bildirimler sağlayacaktır.

Teknolojiyi entegrasyonu: Yukarıdaki adımlar kritiktir, ancak bunlar gerçekten etkili bir uyumluluğunun gerektirdiği şeylerin yalnızca yüzeyini çizer. Program, finansal kurumların karşılaştığı diğer birçok risk arasında elde edilmesi zor bir başarı olan para aklama taktiklerinin bir adım önünde olmalıdır. Durum tespiti yazılımı, bu sürecin çoğunu ele alabilir ve ortaya çıkan risklere odaklanılmasını sağlar.

NETİCE

Bazı kişiler tek bir şeyle motive olurlar: kâr ve bunu sağlamanın bir yolu da, yasa dışı yollarla elde edilen paranın ülkenin meşru finansal sistemlerine sokulması gerektiğidir. Para aklama, finansal varlıkları gizlemeyi içerir, böylece onları üreten yasa dışı faaliyet tespit edilmeden kullanılabilirler. Para aklama yoluyla, suç faaliyetinden elde edilen parasal gelirler görünüşte yasal bir kaynağı olan, fonlara dönüştürülür.

Para aklama, geniş kapsamlı sosyal, ekonomik ve yasal sonuçları olan küresel bir sorundur. Para aklamanın sonuçları çoktur; toplumun yapısını etkiler, ekonomileri istikrarsızlaştırır ve hukukun üstünlüğünü baltalar:

• Para aklama, para talebinde öngörülemeyen değişikliklere ve uluslararası sermaye akışlarında ve fiyatlarda oynaklığa neden olarak para politikası üzerinde derin bir etkiye sahiptir. Bu istikrarsızlık, özellikle gelişmekte olan ülkelerde bütçe açıkları ve yüksek enflasyon gibi sorunları ele almak için gerekli stratejilerin uygulanmasını engelleyebilir.
• Para aklama, gayrimenkul gibi sektörleri önemli ölçüde etkileyerek emlak fiyatlarını şişirmekte ve düzenli alıcıların katılımını zorlaştırmaktadır.
• Yabancı yatırımcılar, para aklama faaliyetleri tarafından caydırılır ve bu da ekonomik büyümenin ve yatırım fırsatlarının azalmasına yol açar. Para aklama riski algısı, yatırımcıların finansal istikrarsızlık olasılığı nedeniyle caydırılabilmesi nedeniyle, yabancı doğrudan yatırımların azalmasına neden olabilir.
• Finansal kuruluşlar, para aklama faaliyetlerinin sonuçlarından zarar görürler.
• Para aklama, suçluların operasyonlarını sürdürmeleri için gerekli finansal kaynakları sağlayarak suç faaliyetlerini besler. Yasa dışı fonlar finansal sistem içinde dolaşırken, suç örgütlerinin büyümesini sağlar ve suç oranlarının artmasına katkıda bulunur.
• Para aklamanın demokratik kurumlar ve hukukun üstünlüğü üzerinde aşındırıcı bir etkisi vardır. Suçlular yasa dışı fonlarını taşımak ve saklamak için finansal sistemleri istismar ettikçe, yolsuzluğu kolaylaştırır ve finansal kurumlara ve daha geniş ekonomiye olan kamu güvenini zayıflatırlar.
• Para aklamanın sosyal sonuçları suç oranları ve yolsuzluk üzerindeki doğrudan etkisinin ötesine uzanır. Özellikle gelişmekte olan ülkelerdeki savunmasız nüfuslar, kamu refahına ve sosyal programlara tahsis edilebilecek kaynakların başkaca faaliyetleri desteklemek için yönlendirilmesi nedeniyle, acı çekmektedir.

Para Aklamaya Karşı(AML) uyumluluk programları, finansal kuruluşların ve diğer kapsam dahilindeki kuruluşların kara para aklamayı önlemek için kullandıkları araçlardır. Bankalar, finansal şirketler ve sigorta şirketleri, titiz AML uyumluluk çabalarına ihtiyaç duyan kuruluşlar arasındadır. AML, şirketlerin müşterilerinin kimliğini doğrulamasını gerektiren kara para aklama karşıtı bir mevzuattır. Bankalar ve diğer şirketlerin müşterileri para akladığında veya terör eylemleri gerçekleştirdiğinde sorumlu olmaları nedeniyle bu yeni gerekliliklere yol açtı.

Bu tür düzenlemeler, kara para aklamayı ve diğer mali suçları tespit etme ve engelleme ihtiyacını artırıyor. Bu, uyumun kolay olduğu anlamına gelmiyor.

KAYNAK:

sumsub.com, Oraz Kereibayev, Content manager How to Help Clients Deliver a Valid Proof of Source of Wealth

lawscot.org.uk, Graham MacKenzie, Head of Anti-Money Laundering at the Society

Kezia Farnham, Senior Manager,What is money laundering? Definition, examples, & prevention

March 21, 2024, diligent.com, financialcrimeacademy.org, Consequences of Money Laundering