KAYIT DIŞI EKONOMİ

Kayıt dışı ekonomi nedir

Kayıt dışı ekonomi, parasal, düzenleyici ve kurumsal nedenlerle resmi makamlardan saklanan tüm ekonomik faaliyetleri içerir. Parasal nedenler arasında vergi ödemekten ve tüm sosyal güvenlik primlerinden kaçınmak yer alırken, düzenleyici nedenler arasında hükümet bürokrasisinden veya düzenleyici çerçevenin yükünden kaçınmak olasıdır. Kurumsal nedenler arasında yolsuzluk hukuku, siyasi kurumların kalitesi ve hukukun üstünlüğünün zayıflığı söz konusu oluyor. Burada sözü edilen kayıt dışı ekonomi deyimi, kaydedildiği takdirde ulusal GSYİH’ya katkıda bulunacak yasal, ekonomik ve üretken faaliyetleri yansıtmaktadır; bu nedenle yasa dışı veya suç teşkil eden faaliyetler, tek başına yapılabilen işler veya diğer ev halkı faaliyetleri bu tanım dışıdır.

Gelişmekte olan ülkelerdeki kayıt dışı ekonomi, hayatta kalmak için başka imkânı olmayanlar için gelir elde etme fırsatları sunmasına rağmen, çalışanlar, şirketler ve toplum üzerinde çok sayıda olumsuz etkiye sahip olabilmekte ve kayıtlı ekonominin genişletilmesine katılımı caydırabilmektedir.

Kayıt dışı ekonominin özellikleri

Dünyanın her yerinde kayıt dışı ekonomiler aşağıdaki özellikleri paylaşmaktadır:

Giriş: kolaydır. Katılmak isteyenler çoğu durumda iş bulabilirler.

Ölçek: Her şey küçük ölçekte yapılır. Tek teslimatta tonlarca hammadde alan ve on milyonlarca birim üreten üretim süreçlerine sahip olan yasal ilaç üreticilerinin (çok uluslu ilaç şirketleri) aksine, yasa dışı uyuşturucu satıcıları çok daha küçük ölçekte mal alıp satıyor.

Beceriler: İşin çoğu resmi bir eğitim gerektirmez; vasıfsızdır. Çoğu durumda gerekli olan beceriler resmi eğitimin dışında kazanılır.

Kararsız: Kayıt dışı ekonomide iş güvenliği yoktur. İstikrarlı bir işveren-işçi ilişkisi yoktur.

Kayıt dışı ekonomide çalışan veya iş yapan kişilerin çoğu işsiz olarak sınıflandırılmamaktadır. Bazı istisnalar var. İşsizlik maaşı alan bir birey, bahçe işleri ve araba yıkama işleri şeklinde kayıt dışı ekonomide çalışıyor, devletten faydalanıyor, ve aynı zamanda işsiz olarak da kayıtlı.

İnsanların kayıt dışı ekonomide yaptıkları iş türü serbest meslekten ücretsiz aile işçiliğine kadar değişmektedir ve araba temizleyicilerini, sokak satıcılarını, sokak müzisyenlerini ve akrobatları, ayakkabı boyacılarını, hurda toplayıcılarını, seks işçilerini, korumaları, bahçıvanları vb. içermektedir.

“Kayıt dışı ekonomi” faaliyetlerine ilişkin örnekler şunları içerir:

• işveren kaydını ihmal etmek ve maaş ödemek;

• aylık KDV beyannamesi vermeyi ihmal etmek;

• beyan edilmemiş maaşları ödemek veya beyan edilmeyen gelir elde etmek;

• örneğin satış gelirini gizlemek için vergi beyannamesine gelirle ilgili doğru olmayan bilgiler girmek;

• ödeme aczi dışındaki nedenlerle vadesi geçmiş emeklilik sigortası, kaza ve meslek hastalığı sigortası veya işsizlik sigortası primlerinin ödenmemesi; ve

• vergi iadeleriyle ilgili manüpilasyon.

“Kayıt dışılık” genellikle aşağıdaki durumları da ifade eder:

• yükümlülüklerini yerine getirmeden kiralık işçi ve taşeronları kullanarak maddi çıkar elde etmeye çalışan bir şirket;

• eksik ödeme, yani işçilere sektörde uygulanan toplu sözleşmenin gerektirdiği asgari ücretten daha az ödeme yapmak veya girişimcilere çalışmaları için kendi yasal iş yükümlülüklerini yerine getiremeyecek kadar az ödeme yapmak;

• çevre koruma mevzuatına; ve

• gıda güvenliği ve tüketicinin korunmasına ilişkin düzenlemelere uymamak.

Ekonomik suç, hesap tutmakla yükümlü bir şirketin, bir kamu idaresi kuruluşunun veya diğer bir tüzel kişiliğin faaliyetleriyle bağlantılı olarak ortaya çıkan ve doğrudan veya dolaylı olarak mali çıkar elde etmeyi amaçlayan hukuka aykırı, suç teşkil eden faaliyetleri ifade eder. Kişisel çıkar elde etmeyi amaçlayan ancak ticari faaliyetle bağlantılı bir suç eylemi de ekonomik bir suç olabilir.

İnsanların kayıt dışı ekonomide çalışmasının iki ana nedeni vardır:

• Kasıtlı Strateji: Bu insanlar bunu istedikleri için yapıyorlar. Vergi ödemeye niyeti olmayan, devlet düzenlemelerine uymak istemeyen iş adamlarının rasyonel davranışıdır. Hükümet düzenlemelerinden, çalışma düzenlemelerinden, ayrıca gelir, satış ve kurumlar vergilerinden kaçınmak istiyorlar.
• Başa çıkma stratejisi: İnsanların hayatta kalabilmek için bunu yapması gerekir. Dünya çapında yüz milyonlarca birey için başka seçenek yok. Fırsatların olmadığı bir ekonomik ortamda çalışıyorlar. Bunlar arasında geçici işler, ücretsiz işler, günlük işler, kendisine yeten tarım vb. yer alır. Çoğu durumda, işçi aynı anda birden fazla işte çalışmaktadır.

Kayıt dışı ekonomi toplumda hem tartışmalı hem de önemli bir rol oynamaktadır. Yüz milyonlarca insana gelir sağlıyor, özellikle işsizlerin devletten mali yardım almadığı fakir ülkelerde işsizliğin yıkıcı etkilerini azaltıyor ve eksik istihdam edilenlerin gelirlerinin artmasına yardımcı oluyor. Çoğu durumda, iş düşük ücretlidir ve iş güvenliği yoktur.

Kayıt dışı sektör girişimcilik faaliyetlerini artırsa da, bunu başta vergi ve çalışma düzenlemeleri olmak üzere mevzuata uymama pahasına yapmaktadır.

Kayıt dışı ekonomi, bir ülke ekonomisi durgunluk içindeyken büyür, GSYİH büyürken ise küçülür.

İktisatçılar bir ülkenin GSYİH’sini (gayri safi yurtiçi hasıla) hesaplarken kayıt dışı ekonomide olup bitenleri hesaba katmazlar. Bu, dünyadaki her ülkenin muhtemelen resmi istatistiklerin önerdiğinden çok daha zengin olduğu anlamına geliyor.

Kayıt dışı ekonominin ölçülmesi

Kayıt dışı ekonomi faaliyetleriyle uğraşan aktörler tespit edilmeden kalmaya çalıştıklarından, kayıt dışı ekonominin ölçülmesi doğası gereği zordur. Kayıt dışı ekonominin kapsamı ve zaman içindeki gelişmeleri hakkında bilgi toplanması, onun siyasi ve ekonomik öneminden kaynaklanmaktadır. Üstelik, resmi ve gayri resmi mal ve hizmet üretimini de içeren toplam ekonomik faaliyet, zaman ve mekan içindeki dalgalanmalara ve ekonomik kalkınmaya yanıt veren ekonomi politikalarının tasarımında esastır. Ayrıca, kayıt dışı ekonominin boyutu, vergi kaçakçılığının boyutunun tahmin edilmesinde ve dolayısıyla bunun yeterli kontrolüne ilişkin kararların alınmasında da temel bir girdidir.

Her ne kadar kayıt dışı ekonomi konusu uzun süredir araştırılıyor olsa da, kapsamını değerlendirmek için “uygun” metodolojinin ne olduğu konusu, günümüze kadar tartışmalı olmuştur.

• Üstün bir yöntem yoktur. İstisnasız tüm metodolojilerin kendi avantajlarının yanı sıra zayıf yönleri de vardır. Mümkünse birden fazla yöntem kullanılmalıdır.
• Tahmin metodolojisi ve farklı ülke ve dönemlere ilişkin sonuçlar açısından çok daha fazla araştırmaya ihtiyaç vardır.
• Ampirik sonuçların tatmin edici bir şekilde doğrulanması geliştirilmelidir, böylece ampirik sonuçların makullüğü açısından değerlendirilmesi daha kolay olur.
• Kayıt dışı ekonominin uluslararası kabul görmüş bir tanımı eksik. Ülkeler ve yöntemler arasında karşılaştırma yapmayı kolaylaştırmak ve mükerrer sayım problemini önlemek için böyle bir tanımlamaya ihtiyaç duyulmaktadır.
• Kayıt dışı ekonominin teorisi ile ampirik tahmini arasındaki bağlantı hala tatmin edici değildir. En iyi durumda teori bize nedensel ve gösterge değişkenlerin türetilmiş işaretlerini sağlar. Ancak temel nedensel ve temel gösterge değişkenlerin hangileri olduğu teorik olarak hala açık bir sorudur.

Üç değerlendirme yöntemi vardır:                                                                                                                                                                               (1)Zamanın belirli bir noktasında kayıt dışı ekonominin boyutunu belirlemeyi amaçlayan mikro düzeyde doğrudan prosedürler. Bir örnek, anket yöntemidir;   (2)Kayıt dışı ekonominin zaman içindeki davranışının temsilcisi olarak makroekonomik göstergeleri kullanan dolaylı prosedürler;            (3) Kayıt dışı ekonomiyi “gözlemlenmeyen” bir değişken olarak tahmin eden istatistiksel modeller.

Bugün, çoğu durumda kayıt dışı ekonominin tahmini, MIMIC (Çoklu Göstergeler ve Çoklu Nedenler) prosedürü ile Nakit Talebi Yönteminin bir kombinasyonuna veya sadece Nakit Talebi Yöntemine dayanmaktadır.

MIMIC prosedürünün bir dezavantajı, kayıt dışı ekonominin büyüklüğüne ilişkin yalnızca göreceli tahminler üretmesidir. Bu nedenle, göreli tahminleri (örneğin, GSYİH’nın yüzdesi olarak) mutlak olarak kalibre etmek için nakit talebi yöntemine başvurulur; bu, kayıt dışı ekonominin boyutunu ortaya çıkarmak için iki veya üç mutlak değerle (GSYİH’nin yüzdesi olarak) çalışılarak yapılır.

Nakit talebi yaklaşımı, tarihsel olarak ‘kayıt dışı ekonominin’ (gri artı kara ekonomi) boyutunu tahmin etmenin ana yöntemlerinden biri olmuştur.

1. Temel fikir, vergiden kaçınma yasadışı olduğu için, kayıt dışı ekonominin neredeyse bütün işlemleri nakit olarak yapılacaktır.
2. Bariz nedenlerden dolayı, nakit neredeyse her zaman anonimdir, oysa diğer ödeme mekanizmalarının çoğu kayıt bırakır.

O halde yapılan şey, para biriminin GSYH’ye oranının ne kadarının gelirlerden, faiz oranlarından, teknolojik eğilimlerden ve teori ya da doğrudan gözlemin önerdiği (standart para talebi regresyonu) gibi diğer değişkenlerden kaynaklandığını tahmin etmektir. Daha sonra, ya kayıt dışı ekonominin değişen şeklinin bir tahmini olarak böyle bir denklemden kalanlar alınabilir ya da daha iyisi, vergi oranları, özellikle KDV ve serbest meslek sahipleri ile işsizlerin toplam işgücüne oranı gibi, gri ekonomiyle ilişkilendirilmesi gereken ek değişkenler eklenir.

Bununla birlikte, muhtemelen son yıllarda nakit varlıklarını artıran birkaç başka faktör daha var. Birincisi, faiz oranlarının neredeyse sıfıra inmesi. Bir banka hesabından faiz kazanamıyorsanız, bir bankaya mevduat yatırmak için daha az teşvik vardır.

Serbest meslek sahiplerinin kayıt dışı ekonomide faaliyet göstermeyi çalışanlardan daha kolay bulduklarına dair genel bir inanç var. Bazı bireyler, kısmen gelir ve/veya tüketim vergisinden kaçınmanın daha kolay olması nedeniyle serbest meslek sahibi olmayı tercih edebilir. Son yıllarda ülkelerde artan kendi hesabına çalışma, hızla büyüyen bir kayıt dışı ekonomi ile tutarlı görünüyor. Yine de, önemli çabalara rağmen, ampirik çalışmalarda bu hipotez için ekonometrik destek bulunamıyor. Serbest meslekteki artış ile daha büyük bir kayıt dışı ekonomi arasında bir ilişki olacağına inanılsa da, bu konu muhtemelen beklenenden daha karmaşık olabilir.

Ölçümle ilgili yaygın olarak kullanılan bir başka yöntem, “Model veya makro MIMIC yaklaşımı.”

MIMIC modeli, psikometri ve sosyal bilim araştırmalarında yaygın olarak uygulanan özel bir yapısal eşitlik modellemesi (SEM) türüdür ve 1970’lerde Zellner (1970) ve Joreskog ve Goldberger (1975) tarafından geliştirilen gözlemlenmeyen değişkenlerin istatistiksel teorisine dayanmaktadır. MIMIC modeli, bir dizi dışsal nedensel değişkenin gizli değişken (kayıt dışı ekonomi) üzerindeki etkisini ve ayrıca kayıt dışı ekonominin makroekonomik gösterge değişkenleri üzerindeki etkisini doğrulamak için teoriye dayalı bir yaklaşımdır. Öncelikle dışsal değişkenler ile gizil değişken arasındaki ilişkiyi açıklayan teorik bir modelin kurulması önemlidir. Bu nedenle MIMIC modelinin açıklayıcı olmaktan ziyade doğrulayıcı bir yöntem olduğu düşünülmektedir. 17 OECD ülkesinde kayıt dışı ekonominin boyutunu ölçmek için MIMIC modelini uygulayan öncüler Freyet ve ark. (1984). Bunları takiben Schneider ve ark. (2010), Hassan ve ark. (2016) ve Buehn ve ark. (2009) kayıt dışı ekonominin boyutunu ölçmek için MIMIC modelini uygulayan bilim adamlarıdır. Resmi olarak MIMIC modelinin iki bölümü vardır: yapısal model ve ölçüm modeli.

MIMIC veya NTY gibi makro yaklaşımlarla ilgili büyük bir sorun, vergi yükü, işsizlik, serbest meslek ve regülasyon gibi nedensel faktörleri kullanmalarıdır; bunlar aynı zamanda insanların kendin yap faaliyetleri üstlenmesinden veya arkadaşlarından ve komşularından yapmalarını istediklerini de içerir. Dolayısıyla, bu makro yaklaşımlarda, kendin yap faaliyetlerinin, komşuların yardımının, yasal olarak satın alınan malzemelerin ve kaçakçılığı da içeren “toplam” bir kayıt dışı ekonominin tahmin edildiği anlamına geliyor. Bu bakımdan, kayıt dışı ekonomi veya kendin yap faaliyetleri için yasal olarak satın alınan materyaller ve arkadaşların yardımları kesintiye tabi tutularak düzeltilir.

Aşağıdaki grafikte, bu düzeltme faktörü, MIMIC yöntemini kullanarak kayıt dışı ekonominin düzeltilmiş boyutunu hesaplamak için kullanılmıştır. 31 Avrupa ülkesinin 2017 yılı sonuçları (IMF) aşağıda sunulmaktadır. Kayıt dışı ekonomi oldukça küçük görünmektedir ve bu, makro yöntem kullanıldığında kayıt dışı ekonominin gerçek boyutunun daha sağlıklı bir değeri hesaplanabilir.

2017’de 31 Avrupa ülkesinin kayıt dışı ekonomisinin boyutu – makro ve düzeltilmiş MIMIC tahminleri

Kaynak: IMF çalışması

Kayıt dışı ekonomi – küresel bir olgu

Kayıt dışı ekonomi, dünyadaki her ülkenin ekonomisinin önemli bir bölümünü oluşturuyor; özellikle gelişmekte olan ülkelerde GSYİH’nın büyük bir bölümünü temsil ediyor. Zengin ülkelerde toplam gelirin %10 ila %25’ini oluştururken, Uganda gibi bazı gelişmekte olan ekonomilerde GSYİH’nın %94’ünü temsil ediyor. Daha az gelişmiş ülkelerde kayıt dışı sektör genellikle milli gelirin yüzde 25 ila 40’ını oluşturur ve tarım dışı istihdamın yüzde 70’e kadarını temsil eder. Bu tür ülkelerde, iş kaydının resmileştirilmesi söz konusu olduğunda yasal sistemlerin yetersizlikleri nedeniyle resmi olmayan faaliyetler sıklıkla ortaya çıkmaktadır.

Kayıt dışı ekonominin, OECD ülkelerinde milli gelirin yüzde 8’inden azı ile milli gelirin yüzde 30’undan fazlası arasında değiştiği göz önüne alındığında, resmi milli gelir istatistikleri çoğu zaman yanıltıcı olabiliyor. Karşılaştırmalar daha da zorlaşıyor çünkü bazı ülkeler rakamları kayıt dışı ekonomiye göre ayarlıyor (örneğin İtalya) ve diğerleri bunu yapmıyor.

Ekonomistler, kayıt dışı sektörün gelişmekte olan ülkelerdeki en yoksul insanlar için hayati ekonomik fırsatlar sağladığını söylüyor. 1960’lardan bu yana dünya çapında istikrarlı bir şekilde büyüyor; 1990’ların sonlarından sonra hafif bir düşüş yaşıyor ve ardından 2007/8 küresel mali krizinden sonra yeniden genişliyor.

Kayıt dışı ekonomi, hem düşük ücretle atölyelerde çalışmaya zorlanan çocuklar gibi mağdurları, hem de mesela evinizi boyayan ve nakit ödeme almakta ısrar eden kişi gibi kasıtlı olarak vergiden kaçınmayı seçenleri de içerir.

Kuzey Amerika ve Avrupa’ya yasa dışı uyuşturucu kaçakçılığı yapan Latin Amerika’nın uyuşturucu baronları ve onlar için çalışan tüm insanlar, kayıt dışı ekonomi içinde faaliyet gösteriyor.

Bazı ülkelerde kayıt dışı ekonomi

Avrupa ülkelerinde kayıt dışı ekonominin boyutu farklılık gösterebilmektedir. Yapılan bir araştırmaya göre, 36 Avrupa ve OECD ülkesinde kayıt dışı ekonominin ortalama büyüklüğü 2020’de GSYH’nin %16,48’inden 2021’de %16,07’ye düştü. Ancak kayıt dışı ekonominin karmaşık ve çok yönlü bir konu olduğunu ve doğru bir şekilde ölçmenin zor olduğunu belirtilmelidir. Bazı AB ülkelerinde önemli düzeyde kayıt dışı ekonomilerin mevcut olduğuna ilişkin raporlar mevcut. Örneğin, Norveç’te 2020 yılında GSYİH’nın %11,62’si oranında bir kayıt dışı ekonomi vardı. Ayrıca, İsviçre’de aynı yıl GSYİH’nın %6,1’i oranında bir kayıt dışı ekonomi vardı. Türkiye, 2020’de GSYH’nin %32,54’ü ile nispeten yüksek bir kayıt dışı ekonomiye sahipti.

Amerikan kayıt dışı ekonomisinin 2009’da 1 trilyon dolara ulaştığı tahmin ediliyordu; bu, ABD’nin gayri safi yurt içi hasılasının (GSYİH) yaklaşık %8’ini temsil ediyordu; ancak 2013 yılına gelindiğinde, büyük ölçüde 2008 mali krizinin uzun vadeli etkileri ve bunun sonucunda kayıtlı ekonominin daralması nedeniyle, kayıt dışı ekonomik harcamalar tahmini olarak 2 trilyon dolara ulaştı. Tahminler farklılık gösterse de araştırmalar, ABD kayıt dışı ekonomisinin GSYİH’nın %11 ila %12’sini oluşturduğunu ve kayıt dışı ekonominin 2021’de yaklaşık 2,5 trilyon dolara ulaştığını gösteriyor.

Uluslararası Para Fonu’nun 1991 ile 2015 yılları arasında 158 ülkenin kayıt dışı ekonomik faaliyetlerini araştıran 2018 tarihli araştırmasının bulgularına göre, Amerika’nın kayıt dışı ekonomisi diğer çoğu ülkeyle karşılaştırıldığında nispeten sabit kaldı. Raporun temel çıkarımlarından bazıları şöyle:

1. Tüm ülkeler genelinde kayıt dışı ekonominin büyüklüğünün ortalama değeri %31,9’du.

2. En büyük üç gölge ekonomiye sahip ülke Zimbabve (%60,6), Bolivya (%62,3) ve Gürcistan (%64,9) oldu.

3. En küçük üç gölge ekonomi Avusturya (%8,9), Amerika Birleşik Devletleri (%8,3) ve İsviçre (%7,2) oldu.

Bağlama bağlı olarak, yeraltı ekonomilerinin etkisi zararlıdan yararlıya kadar değişebilir. Örneğin, büyük gölge ekonomilere sahip gelişmekte olan ülkelerde, toplanmayan vergi gelirleri ekonomik büyümeyi yavaşlatabilir ve kamu programlarının oluşturulmasını engelleyebilir; ancak diğer durumlarda, genellikle vergiye giden geliri elinde tutan kayıt dışı ekonomilerdeki katılımcılar, genel ekonomik aktiviteyi artırabilir ve talebi canlandırabilir.

Bu durum, özellikle stopaj vergisi gelirlerinin yolsuzluğa bulaşmış hükümet yetkilileri tarafından hortumlandığı ülkeler için geçerlidir.

Kayıt Dışı Ekonominin Temel Etkenleri ve Resmileştirilmesi

Vergi kaybını azaltmak (vergi ödeme zorunluluğundan kaçınmak için yasa dışı yöntemler kullanmak) ve kayıt dışı ekonomiyi ve kayıt dışı istihdamı kayıtlı ekonomiye dahil etmek, çoğu hükümet için en önemli önceliktir. Ancak kayıt dışı sektörün ölçülmesi ve izlenmesi son derece zordur.

Kayıt dışı ekonomiyi ölçmenin ne kadar zor olduğu göz önüne alındığında, buna neyin sebep olduğu ve bunun nasıl ele alınacağına ilişkin istatistiksel çalışmalarda özellikle zordur.

Kayıt dışı ekonomik faaliyet birçok nedenden dolayı sorunludur. Kanun koyucuların ve hükümetin amaçlarından biri ekonomideki oyuncuların uymak zorunda olduğu kural ve düzenlemeleri sağlamaktır.

Ancak kayıt dışı ekonomi söz konusu olduğunda bu yasal kurumlar göz ardı ediliyor ve atlanıyor; sözleşmeler ihlal edildiğinde bunları uygulayacak herhangi bir yasal başvuru yolu kalmıyor, ekonomik ilişkiler şiddetli çatışmalara dönüşebiliyor ve işletmelerin büyümesi neredeyse imkansız hale gelebiliyor, eğer yaparlarsa yetkililerin dikkatini çekeceklerdir.

Kayıt dışı ekonominin temel etkenleri (sırasıyla): vergi ve sosyal güvenlik yükleri, vergi ahlakı, devlet kurumlarının kalitesi ve işgücü piyasası düzenlemeleridir. Bu nedenle vergi yükündeki bir azalmanın kayıt dışı ekonominin boyutunda bir azalmaya yol açması muhtemeldir. Aslında daha düşük vergi oranları, daha az kayıt dışı çalışma, daha yüksek vergi ahlakı, daha yüksek vergi alımı ve daha düşük oranlar fırsatından oluşan verimli bir döngü yaratılabilir. Elbette diğer yönde de bir kısır döngü oluşturulabilir.
Bu noktaların etkileri, aşağıdaki tabloda verilmektedir.

Kayıt dışı ekonomiye katılanların sayısı oldukça fazladır. Güncel rakamlar mevcut olmasa da, yirminci yüzyılın sonunda AB’de 30 milyona kadar, OECD’de ise 48 milyona kadar insan kayıt dışı çalışma yapıyordu. Pek çok ülke için güvenilir ayrıntılı çalışmalar mevcut değildir. Ancak Danimarka’da son araştırmalar nüfusun yaklaşık yarısının kayıtsız iş satın aldığını gösteriyor. İnşaat gibi bazı sektörlerde işgücünün yaklaşık yarısı, çoğunlukla kayıtlı istihdamın yanı sıra, kayıt dışı ekonomide çalışıyor. Çoğu ülkede yasadışı göçmenler kayıt dışı ekonomi çalışanlarının yalnızca çok küçük bir kısmını oluşturabilmektedir.

Batı Avrupa’da, işsizler ve kayıtlı çalışanlar arasında kayıt dışı çalışma nispeten yaygındır. Diğer çalışmayanlar (örneğin emekliler, ev hanımları ve öğrenciler) nispeten daha az kayıt dışı iş yapmaktadırlar. Bunun, işsizler arasında kayıtsız çalışma fırsatlarını azaltan sosyal güvenlik sistemlerinin ve ekstra gelir beyanını caydırmayan vergi sistemlerinin önemi açısından politika üzerinde etkileri vardır.

Ücret dışı maliyetlerin yüksek seviyesi (toplam işgücü maliyetlerinin ortalama yüzde 39’u) ve ortalama ücretin üçte birinden üçte ikisini kazanmak, Avrupa Birliği’nde gerçekten endişe verici bir durumdur ve dolayısıyla düşük ücretli işçileri, kayıt dışı ekonomide gelirlerini desteklemek için büyük bir teşvike sahiptir.

Kayıt dışı ekonomi ve vergi yükü

Kayıt dışı ekonominin büyük olduğu ülkelerde, kayıtlı ekonomide olanlar için vergi oranları, hükümet gelirlerindeki açığı kapatmak amacıyla daha yüksektir.

Çeşitli çalışmalar, kayıt dışı ekonominin büyüklüğü ile ülkenin genel vergi yükü arasında bir ilişki olduğunu göstermiştir.

Bir ülkenin halkının vergi yükünün büyüklüğü genellikle kayıt dışı ekonominin büyümesine neden olur. Sigara gibi ürünlere çok yüksek vergi uygulanırsa, tütün karaborsası gelişir, işletmeler ve çalışanlar yüksek vergiye tabi tutulursa, vergi kaçırmak için radara yakalanmama motivasyonu daha da artar, yani kayıt dışı ekonomi genişler.

Hükümetlerin ve kanun koyucuların, işletmelerin ve çalışanların, kayıt altına alınmalarının önünde mümkün olduğu kadar az düzenleme engeli bulunan ve onları kayıtlı ekonomi içinde kalmaya motive edecek bir ortam yaratmaları gerekiyor.

Daha geniş bir düzeyde, kayıt dışı ekonominin çok büyük olduğu ülkelerde, vergi ahlakının ve sonuçta vergi uyumunun geliştirilmesi için insanların, vergilendirmenin amacı konusunda eğitilmeleri gerekmektedir.

Kayıt dışı ekonominin büyüklüğü ile politikacılar ve devlet daireleri arasındaki yolsuzluk seviyeleri arasında doğrudan bir ilişki vardır. Bir hükümet ve halkı ne kadar temizse, kayıt dışı ekonomi de o kadar küçüktür. Nüfusunu ‘eğitmek’ için yasa koyucuların ve devlet memurlarının örnek teşkil etmesi gerekiyor.

Türkiye’de Kayıt Dışı Ekonomi

Yeni bir araştırmaya göre Türkiye’de kayıt dışı ekonominin payı, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD) üyesi diğer tüm ülkelerden daha fazla.

Araştırmanın yazarı İstanbul Boğaziçi Üniversitesi Ekonomi Bölümü’nden Ceyhun Elgin, kayıt dışı ekonominin Türkiye brüt yurt içi hasıla oranının yüzde 28,72 olduğunu buldu(2017).

Türkiye’yi sırasıyla yüzde 28,70 ve yüzde 28,1 ile Estonya ve Meksika takip ediyor.

ABD, ekonomisinin yalnızca yüzde 7,95’inin kayıt dışı olmasıyla en iyi rekora sahipken, onu yüzde 8,07 ile İsviçre izliyor.

Avusturya, Lüksemburg ve Japonya da bu kategoride ilk beş OECD ülkesi arasında yer alıyor. İtalya ve Yunanistan kayıt dışı ekonomiyle mücadele eden diğer iki Avrupa ülkesi.

Elgin’in araştırmasında 161 ülke arasında kayıt dışı ekonominin payının dünya ortalamasının yüzde 22 olduğu, yani Türkiye’nin dünya ortalamasından daha kötü durumda olduğu belirtiliyor.

Türkiye Cumhuriyeti’nin kuruluşunun 100’üncü yılı olan 2023’te ülkenin ortalamanın üzerinde kalacağını öngören araştırmaya göre, Türkiye son 10 yılda kayıt dışı ekonominin payını azaltma konusunda herhangi bir gelişme göstermedi. Elgin, Türkiye’nin kayıt dışı ekonomi payının 2023 yılında yüzde 24 olacağını düşünüyor.

Raporda Türkiye’nin 1950’li yıllardan bu yana gösterdiği performans da ortaya çıkıyor. 1950’lerde yüzde 50 olan bu oran, 1990’ların sonunda yüzde 30’a düştü.

Ancak 1990’lı yıllardan bu yana sorun yüzde 27 ila 29 arasında dalgalandı.

Raporunu sunan Elgin, kayıtlı ekonominin sadece vergi indirimleri veya kayıt dışı istihdamdan kaynaklanmadığını vurgulayarak, online alışveriş hatalarının, yasa dışı ticaretin ve ödenmeyen fazla mesai ücretlerinin de bu yüksek rakamlara katkıda bulunduğunu ifade etti.

Araştırmacı, resmi kayıttan kaçınmanın aynı zamanda şirketlerin giderlerini azaltmasına da yardımcı olduğunu ekledi.

Türkiye’de yaklaşık 11 milyon insanın, geçimini sağlamak için kayıt dışı ekonomide çalıştığı tahmin ediliyor. Birçoğu başka seçeneği olmadığını söylüyor. Bunun temel nedeni Türkiye’nin devam eden işsizlik sorunudur. Bu nedenle birçok kişi biraz paraya sahip olmak ya da hiç parasız olmak arasında seçim yapmak zorunda kalıyor. Yaklaşık 9 ila 10 milyon Türk vatandaşı “masa altında” çalışıyor. Ayrıca Türkiye’de 1 milyondan fazla yabancı işçinin kaçak çalıştığı tahmin ediliyor. Orta Asya’dan, Suriye’den, Irak’tan, İran’dan, Ukrayna’dan ve daha birçok ülkeden geliyorlar. Bu işçilerin çoğu Türk meslektaşlarından daha az para kazanıyor. Türkiye’de pek çok Suriyeli işçi kayıtsızdır. Aslında rakamlar, Türkiye’nin kayıt dışı ekonomisinde 400.000’den fazla Suriyelinin çalıştığını gösteriyor. Bu insanların çoğunun maaşı nakit. Artık ekonomi yarı karantinada olduğundan pek çok kişi çalışamıyor ve para kazanamıyor. Pek çok belgesiz işçi turizm, tekstil ve tarım sektörlerinde çalışıyor. Ayrıca birçoğu hizmet sektöründe de çalışıyor.

Türkiye’de kayıt dışı ekonomide neden bu kadar çok işçi var?

• Bürokrasi, düzenlemeler ve bürokratik işlemler

• Yüksek işsizlik, birçok kişiyi para kazanmanın başka yollarını aramaya zorluyor

• Vergilendirme

 • Yolsuzluk,

 • Bazı sektörlerde marjların düşük olduğu yoğun rekabet, bazı işverenleri işin kolayına kaçmaya itiyor. Bu nedenle işçiler Sosyal Güvenlik sisteminde yer almamaktadır.

• Fırsat eksikliği

Hazine ve Maliye Bakanlığı, hükümetin 2023-2025 kayıt dışı ekonomiyle mücadele eylem planını başlattığını duyurdu.

Yeni sistem, işverenlerin maaşlarını bankalar aracılığıyla ödemesini sağlayacak. Sosyal sigortasız işçi çalıştıran şirketlerin kamu ihalelerine girmesi yasaklanacak ve devlet teşviklerinden yararlanamayacak.

Nakit yerine banka ve kredi kartıyla ödeme yapılmasını teşvik edecek tedbirler alınacak.

Vergi kaçakçılığına ilişkin şikayet ve ihbarların toplanmasına yönelik sistemin geliştirilmesi amacıyla mevzuat ve teknik çalışmalar başlatılacak.

Eylem planına göre dijital varlıklara ilişkin hukuki ve teknik altyapı hazırlanacak.

NETİCE

Yeraltı ekonomilerinin büyüklüğünü doğru bir şekilde ölçmek zordur çünkü doğaları gereği hükümetin gözetimine tabi değildirler; bu nedenle ekonomik faaliyet vergi beyannamesi oluşturmaz veya resmi istatistik raporlarında yer almaz; ancak, işlemler gizlenmiş olsa bile yapılan harcamaların takip edilmesi bir istatistik anlayışı sağlayabilir. Başka bir deyişle, harcanan para (kaydedilen işlemlerde hesaba katılmayan) teorik olarak karaborsa faaliyetinin genişliğini temsil ediyor.

Caydırıcılık odaklı politikaların kayıt dışı ekonomiyle mücadelede özellikle başarılı olması muhtemel değildir. Kayıt dışı ekonomi yaygındır ve çok sayıda küçük ve oldukça dağınık işlemlerden oluşur. Ayrıca, kayıt dışı ekonomiyi ortadan kaldırmaya çalışırken dikkatli olunmalı çünkü girişimciliği ve onunla birlikte gelen iş oluşumu da ortadan kaldırılabilir.

Gelişmiş ülkelerin deneyimleri, ticari işlemleri gerçekleştirmeye ve resmi bankacılık kanalları aracılığıyla ödeme yapmaya yönelik olumlu ve olumsuz teşviklerin kayıt dışılık düzeyi üzerinde etkisi olduğunu göstermiştir. Bu teşvikler, vergi idaresi tarafından benimsenen vergi politikaları ve tedbirler aracılığıyla sağlanabilir.

Yönetimin kalitesi de önemlidir. Dünya Çapında Yönetişim Göstergelerinden alınan verilerin analizi, kayıt dışı ekonomiyi azaltmada ve vergilendirme düzeyini artırmada ölçülebilir bir etkiye sahip olan, Düzenleyici Kalite ve Yolsuzluğun Kontrolü olmak üzere iki gösterge olduğunu ortaya koymaktadır. Ayrıca, rekabet edebilirlik faktörlerinin analiz edildiği Dünya Ekonomik Forumu’nun Küresel Bilgi Teknolojileri Raporu 2015 tarafından teknolojik hazırlığın, kayıt dışı ekonomiyi azaltan ve vergilendirmeyi artıran önemli bir etkisi olduğu bulunmuştur.

Bu analiz, elektronik ödemeler ve “plastik para” kullanımı da dahil olmak üzere bankacılık kanalları yoluyla ticari işlemler için resmi ödemeleri teşvik ederek vergi sisteminin karmaşıklığının azaltılmasının ve politika ve idari vergi önlemlerinin benimsenmesinin kayıt dışılığın azaltılmasında yararlı olabileceğini göstermektedir. Ek olarak, kayıt dışı ekonomi işlemlerine karşı vergi uygulamalarını iyileştirmek için ICT çözümlerinin kullanılması, özellikle kayıt dışı ekonomi ile doğrudan ilgili işlemlerle ilgili, vergi kaçağını engellemeye yönelik etkili bir önlem olacaktır.

Elgin, kayıt dışı ekonominin azaltılması için özellikle dört göstergenin iyileştirilmesi gerektiğini söylüyor.

“Birincisi, kayıtlı ekonomide sağlam bir büyümenin sağlanmasıdır; bu, yeni iş alanlarını ve daha fazla kayıtlı istihdamı teşvik ettiği için temel ön koşullardan biridir. Ayrıca Elgin’e göre, siyasi istikrar ve düşük enflasyon oranları öngörülebilirliği artırmaya ve kayıt dışı ekonomiyi azaltmaya yardımcı olurken, yolsuzlukla mücadeleye yönelik ortak çaba da kayıt dışı ekonominin payının azalmasına katkıda bulunacak”.

Serbest meslek sahiplerinin ve küçük işletmelerin düzenlemelerini resmileştirmelerine izin verilmesinin çok büyük potansiyel faydaları vardır. İşletmeler kayıt dışı ekonomide kalırlarsa gelişemezler. Ancak geçmişteki düşüncesizliklerini kabul etmeyi içeriyorsa resmileştirme konusunda isteksiz olabilirler. Başarılı politikalar şunları içerir: aile ve dostlarına kredi sağlamak; küçük ölçekli gayri resmi faaliyetler için sınırlı vergi korumaları sağlamak; ve işletmelerin basit ‘kullanıma hazır’ modelleri kullanarak resmileşmelerine olanak tanımak. Bu tür politikalar diğer ülkelerde ve sınırlı ölçüde İngiltere’de yüksek fayda-maliyet oranlarıyla başarılı oldu.

Kelmanson ve ark. (2021), Avrupa’daki gelişmekte olan piyasa ekonomilerinde kayıt dışı ekonomiyle mücadelede daha kapsamlı önlemler önermektedir. Bu önlemler arasında düzenleyici ve idari yüklerin azaltılması, iyi yönetişimin desteklenmesi, vergi uyumluluğunun iyileştirilmesi, prosedürlerin otomatikleştirilmesi ve elektronik ödemelerin teşvik edilmesi yer alıyor. Finansal kurumların daha iyi donatılması yoluyla verimli elektronik ödeme sisteminin benimsenmesi, kayıt dışı ekonomiyi azaltabilecektir. Sangirova ve ark. (2021), Özbekistan’da elektronik ödeme sistemi arttıkça kayıt dışı ekonominin GSYİH’ye oranının orantılı olarak azaldığına dair kanıtlar buldu. Başka bir çalışmada Gharleghi ve Jahanshahi (2020), 1975-2015 döneminde 29 gelişmiş ve gelişmekte olan ülkeyi kapsayan bir örneklem kullanarak, finansal gelişmenin kayıt dışı ekonominin boyutunu azaltma yeteneğine sahip olduğu iddiasını destekledi.

Diğer çalışmalarda Ginevicius ve ark. (2020), ulusal ekonomik kalkınmanın kayıt dışı ekonomiyi azaltmada önemli bir rol oynayabileceğini öne sürmektedir. “Ulusal ekonomik kalkınma düzeyi ne kadar yüksek olursa, kayıt dışı ekonominin boyutu da o kadar düşük olur” sonucuna vardılar. Bir yandan Esaku (2021), Uganda’daki gelir eşitsizliğinin daralmasının kayıt dışı ekonominin boyutunu azaltabileceğini buldu. Uganda’da kayıt dışı ekonomiyi etkileyen diğer faktörler arasında enflasyon, hükümet harcamaları, açıklık, yolsuzluk ve demokrasi yer alıyor. Öte yandan Berdiev ve ark. (2020), sağlık krizinin kayıt dışı ekonomiyi etkileme potansiyeline sahip olduğunu öne sürmektedir. 130 ülkenin panel verilerini kullanan araştırma, salgın hastalıkların hem görülme sıklığının hem de yoğunluğunun kayıt dışı ekonominin yayılmasına olumlu ve önemli ölçüde katkıda bulunduğunu gösteriyor.

KAYNAK:

Şebnem Turhan – ISTANBUL, Turkey worst in OECD for unregistered economy: Study January 19 2016                          Mehmed Ganic, researchgate.net, 26th Dec, 2017, Market Business News           International University of Sarajevo, What is a Perception of Grey Economy in developing countries?                                         Friedrich Schneider-Johannes Kepler University Linz – Department of Economics, The Shadow Economy, 2021                  Turkey Economy Perspectives, JOHN, turkeyperspectives.com, Aug 29, 2023 Daily News ANKARA December 21 2022  Action plan to fight informal economy unveiled   By WILL KENTON Underground Economy: Definition, Statistics, Trends, and Examples investopedia.com, September 30, 2022 Mitigating the shadow economy through financial sector development in Indonesia: some empirical results Author links open overlay panel Sugiharso Safuan ^a, Muzafar Shah Habibullah ^b, Eric Alexander Sugandi ^c Sciencedirect.com PRAJUL AWASTHI  Published on Governance for Development  Chasing shadows: Tax strategies to tackle the shadow economy JUNE 16, 2016    accountingtools.com June 16, 2023 What is the Gray Economy? https://www.vero.fi/en/grey-economy  Definitions of the grey economy and economic crime                                                      Brogan Woodburn What is gray market and how to protect against it redpoints.com 2018 International Monetary Fund WP/18/17 IMF Working Paper African Department Shadow Economies Around the World: What Did We Learn Over the Last 20 Years? Prepared by Leandro Medina and Friedrich Schneider January 2018